Налоги в инфобизнесе

ОСНо – общая система налогообложения. По-другому ее называют традиционная система налогообложения. ООО на этом режиме налогообложения сдают самое большое количество отчетов.

Начнем с налоговых отчетов ООО на ОСНо:

Декларация по НДС.

Полное название: «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость». Приказ Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н (ред. от 21.04.2010) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения»

Сдать эту декларацию необходимо до 20 числа месяца, который следует сразу за отчетным кварталом:

• за первый квартал до 20 апреля;
• за второй квартал до 20 июля;
• за третий квартал до 20 октября;
• за четвертый квартал до 20 января.

Отчет квартальный, заполняем декларацию по итогам каждого квартала. Что это значит? Для формирования отчета берем суммы НДС с реализации наших услуг, товаров, работ, авансов полученных и прочих сумм, на которые начисляем НДС или с которых выделяем его, а также НДС из входных счет-фактур только за текущий квартал. За предыдущие квартала НДС не учитываем.

Декларация по налогу на прибыль.

Полное название: «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций». Приказ ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения».

Предоставить декларацию по налогу на прибыль организации необходимо в следующие сроки:

• за первый квартал до 28 апреля;
• за полугодие до 28 июля;
• за 9 месяцев до 28 октября;
• за год до 28 марта.

Отчет формируется нарастающим итогом. Как это понимать? Включаем в отчет доходы и расходы не по кварталам, а за весь отчетный период с начала года:

• за первый квартал – с 01 января по 31 марта;
• за полугодие – с 01 января по 30 июня;
• за девять месяцев — с 01 января по 30 сентября;
• за год — с 01 января по 31 декабря.

Декларация по налогу на имущество:

Полное название: Налоговая декларация по налогу на имущество организаций. Приказ ФНС РФ от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» (вместе с «Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций», «Порядком заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций»).

Данная декларация сдается раз в год до 30 марта года, следующего сразу за расчетным. Например, за 2013 год эту декларацию необходимо предоставить в ИФНС до 30 марта 2014 года. За 2014 год сдаем декларацию по налогу на имущество до 30 марта 2015 года.

Но кроме годовой декларации три раза за текущий год сдаем «Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций»:

• за первый квартал до 30 апреля;
• за полугодие до 30 июля;
• за 9 месяцев до 30 октября.

Как рассчитать налог на имущество организаций, заполнить расчет и налоговую декларацию смотрите видео-курс, который выйдет в 20 числах августа 2013 г.

Среднесписочная численность сотрудников.

Полное название: «Сведения о среднесписочной численности работников за  предшествующий календарный год».  Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@ «Об утверждении формы Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».

Эти Сведения высылаем или сдаем лично до 20 января следующего за отчетным года. Например, за 2013 год  Сведения о среднесписочной численности сотрудников предоставляем до 20 января 2014 года, включая и это число.

Пакет налоговой отчетности на ОСНо 2013 года ожидает Вас за этой кнопкой:

В 2014 году изменились формы налоговых деклараций по налогу на имущество и по прибыли, а также расчет по налогу на имущество. НДС и среднесписочная остались пока прежними. Если в форме есть код ОКАТО, впишите вместо него код ОКТМО.

Формы налоговой отчетности на ОСНо 2014 года Вы найдете, кликнув по кнопке ниже:

Если Вы приняли на работу сотрудников, то у Вас возникает обязанность сдавать еще и отчеты по налогам и страховым взносам от зарплаты ваших сотрудников. Узнать, какие это отчеты и когда их сдавать, Вы сможете, встав на кпопку-ступеньку:

У Вас на балансе есть транспортные средства, Вы имеете в собственности земельные участки, торгуете подакцизными товарами, пользуетесь водными ресурсами или имеете другие «специфические объекты налогообложения», тогда Вам необходимо сдавать дополнительные налоговые декларации. Информация о них находится за этой кнопкой:

Бухгалтерская отчетность:

Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 04.12.2012) «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Баланс.

Полное наименование: «Бухгалтерский баланс».

Отчет о прибылях и убытках.

Полное наименование: «Отчет о финансовых результатах».

Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

Полные наименования:

«Отчет об изменениях капитала»;
«Отчет о движении денежных средств»;
«Отчет о целевом использовании полученных средств»;
«Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках»

С 1 января 2013 года ООО и другие формы юридических лиц  обязаны сдавать баланс и отчет о прибылях и убытках (новое название «Отчет о финансовых результатах») и приложения к ним всего лишь один раз в год.  Один экземпляр  пакета документов бухгалтерской отчетности передаем в ИФНС, а другой – в орган государственной статистики.

Срок сдачи этих экземпляров одинаковый для всех отчетов: «….не позднее трех месяцев после окончания отчетного года….», т.е. до 31 марта года, следующего за отчетным. Например, годовую бухгалтерскую отчетность за 2013 год сдаем до 31 марта 2014 года.

Промежуточную отчетность, которую до 2013 года все компании сдавали в ИФНС, больше туда не относим и не высылаем. Радуемся этому замечательному подарку, такое облегчение в работе всем нам бухгалтерам!

Но не забываем промежуточную отчетность составлять! Данную обязанность еще никто не отменил, да и самим легче будет составлять годовой баланс.

Малые предприятия могут сдать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме:

Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках субъектов малого предпринимательства. Внесены Приказом Минфина России от 17.08.2012 № 113н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н».

Сроки сдачи этих форм точно такие же, как и классических. Бланки бухгалтерских отчетов ООО на ОСНо ждут Вас за этими кнопками:

Для малых предприятий:

Для больших предприятий:

Формы бухгалтерской отчетности в 2014 году пока остались прежними.

P.S.: Предлог «до» означает, что это последний день сдачи отчетов без штрафных санкций. Если не успеваете, совет: сдайте хотя бы частично правильный отчет. А затем не спеша все доделайте и предоставьте уточненную декларацию или расчет.

P. P.S.: Если последний срок сдачи отчетов ООО на ОСНо попадает на выходной и праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.

22 комментария на “Отчеты ООО на ОСНо”