Налоги в инфобизнесе

На упрощенную систему налогообложения переводится, как и при общей системе налогообложения, весь бизнес в целом.

УСНо предусматривает замену уплаты следующих налогов:

Для ИП:

• НДФЛ с доходов ИП;
• Налог на имущество физических лиц в части, используемой в предпринимательской деятельности.

Для организаций, в т.ч. и для ООО:

• Налог на прибыль организаций;
• Налог на имущество организации.

Для ИП и ООО:

• НДС, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии Налоговым Кодексом  РФ при ввозе товаров на территорию России и иные территории, которые находятся под ее юрисдикцией.

Чтобы перейти на УСНо, надо подать в налоговый орган уведомление. Сроки подачи различаются для вновь открытых ИП и ЮЛ и для действующих в настоящее время:

Действующие:

•  могут перейти с 1 января нового года, т.е. со следующего за текущим года. Подать уведомление нужно с 01 октября по 31 декабря текущего года.

Например:

Если Вы решили применять УСНо с 01 января 2014 года, то уведомление подаете с 01 октября по 31 декабря 2013 года. Уведомление о переходе на УСНО подается по месту налогового учета ИП и ООО.

Вновь созданные ИП или ООО:

• подают уведомление  в течение 30 дней с даты занесения сведений об организации или индивидуальном предпринимателе в ЕГРЮЛ или ЕГРНИП соответственно. В этом случае УСНо применяется со дня регистрации.

Например: Дата регистрации ИП – 01.07, тогда последним днем подачи уведомления будет 30 июля, а УСНо Вы можете применять с 01 июля.

При подаче уведомления следует окончательно выбрать объект налогообложения: «Доходы» (Д) или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (Д — Р). Как определиться, что Вам выгоднее, читайте в статье: «УСНо: 6 или 15% — миф о выгоде «доходов минус расходы?»

Для перехода на упрощенную систему налогообложения существует ряд ограничений:

Основными ограничениями, не позволяющими применять УСНо, являются:

1. размер дохода за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСНо, не может быть выше 45 млн. руб.;
2. размер дохода ИП и ЮЛ за календарный год во время применения УСНо не должен выйти за пределы 60 млн. рублей;
3. средняя численность работников организации или ИП не может быть больше 100 человек;
4. стоимость имущества не должна превышать 100 млн. руб.

Но эти ограничения актуальны для действующих ИП и организаций. При этом положения 1 и 4 пунктов распространяются только на организации. Ограничений для ИП по размеру доходов по итогам 9 месяцев того года, в котором ИП подает заявление о переходе на УСН, и по  стоимости имущества  в законе нет.

Для применения УСНо существует ряд ограничений. Не вправе применять данный режим налогообложения:

• организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
• банки;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
• организации, занимающиеся игорным бизнесом;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
• организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
• организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;
• организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
• организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
• организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
• казенные и бюджетные учреждения;
• иностранные организации;
• организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 настоящего Кодекса.

При выборе «упрощенки», объект налогообложения – доходы (Д), налог составляет 6% от общей суммы дохода. При этом налог можно уменьшить:

Для ИП без работников:

• На всю сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС на себя любимого.

Для ИП и ООО с работниками:

• Страховые взносы за работников: ПФР;ФСС; ФСС НП и ПЗ; ФФОМС;
• Пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя;
• Платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования;
• Страховые взносы за себя (только для ИП).

Налог уменьшаем на эти суммы не более, чем на 50% от суммы налога.

При выборе УСНо, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов (Д-Р), налог определяется как произведение суммы полученной прибыли на ставку налога (в зависимости от региона ставка может быть от 5 до 15 процентов).

Однако если сумма налога по итогам года окажется менее 1% от валового дохода (выручки), то оплачивается минимальный налог 1% от выручки. Подробнее смотрите расчет налога в статьях:

• Как рассчитать единый налог по УСНо для ООО и ИП? Часть первая и часть вторая.

За первый квартал, полугодие и 9 месяцев рассчитываем авансовые платежи по «упрощенке», которые уплачиваем ежеквартально до 25 числа каждого месяца следующего квартала равными долями:

За год окончательно подсчитываем и уплачиваем налог УСНо за минусом авансовых платежей:

• Для ООО: до 31 марта;
• Для ИП: до 30 апреля.

О том, как правильно считать и уплачивать авансовые платежи, читайте в статьях: (появятся на сайте в августе 2013 года).

Как рассчитать налог за год и когда его уплатить узнайте в публикациях:

• Как рассчитать единый налог по УСНо для ООО и ИП? Часть первая и часть вторая.
• Как рассчитать единый налог на УСНо к уплате для ООО и ИП? Часть первая и часть вторая.

Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения представляется один раз в год:

• Для ООО до 31 марта следующего года;
• Для ИП до 30 апреля следующего года.

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны вести налоговый учет. ИП и ООО на УСНо (Д)  обязаны вести учет полученных доходов, а на УСНо (Д-Р) и поступивших доходов, и произведенных расходов. Учет ведется в Книге учета доходов и расходов.

При этом, надо принять во внимание, что список этих расходов закрытый, и не все расходы, которые у Вас могут возникнуть, входят в него. Если ваших расходов нет в данном списке, зачесть их в уменьшение налогооблагаемой базы Вы не сможете. Также надо помнить, что все расходы необходимо подтверждать документально, а налоговая очень пристально следит за теми налогоплательщиками, которые выбрали в качестве объекта налогообложения УСНо (Д-Р).

ИП и ООО на «упрощенке» платят также:

• Другие налоги, которые налог на УСНо не заменяет, если присутствует объект налогообложения (транспортный, земельный, водный, акцизы и прочие).
• Налоги и сборы, которые Вы начисляете на зарплату сотрудников, если Вы их нанимаете.

ООО на упрощенной системе налогообложения должны вести кроме налогового учета еще и бухгалтерский учет. С 01 января 2013 год организации на УСНо больше не освобождаются от ведения данного учета.

ИП и ООО на «упрощенке» обязаны применять контрольно-кассовую технику, в отличие от тех бизнесменов, которые добровольно перешли на ЕНВД.

Подведем итоги:

Плюсы УСНо:

• Налоговая нагрузка намного меньше, чем на ОСНо;
• Декларация сдается 1 раз в год;
• Более простой порядок расчета налога, особенно УСНо (Д);
• Возможность применять УСНо (Д) и не вести учет расходов, что существенно сокращает оборот первичной документации. И позволяет хотя бы первый год не нанимать бухгалтера или бухгалтерскую фирму.

Когда лучше это делать читайте в статьях: Что лучше: нанимать бухгалтера или бухгалтерскую фирму? Часть первая, часть вторая и часть третья.

Минусы УСНо:

• Существует вероятность утратить право применять УСНо. И тогда придется доплатить налоги по общей системе налогообложения;
• Есть вероятность потерять часть покупателей, если они применяют ОСНо и платят НДС;
• Список затрат, которые можно принять в уменьшение налогооблагаемой прибыли ограничен, и некоторые расходы ЮЛ и ИП на УСНо (Д-Р) учесть в затратах по налоговому учету не смогут;
• Организации на «упрощенке» не имеют права открывать филиалы и представительства;
• ИП и ЮЛ не могут заниматься некоторыми видами деятельности на УСНо.

Отсюда делаем вывод, что упрощенную систему налогообложения можно применять не всегда. В каких же случаях лучше выбрать УСНо?:

1. Если Вы планируете работать с небольшими организациями, находящимися на специальных налоговых режимах (УСНо или ЕНВД).
2. Вашими покупателями и заказчиками являются физические лица, которых НДС не интересует.
3. Данный режим замечательно подходит и для любого бизнеса в сети интернет.
4. Если у Вас небольшие доходы и штат сотрудников:

• меньше 45 млн. рублей за 9 месяцев текущего года, когда Вы уже работаете и хотите перейти на «упрощенку» в следующем году.
• меньше 60 млн. рублей в год, и Вы  не запланировали выйти на эту сумму раньше 31 декабря следующего года.
• в вашем бизнесе трудится меньше 100 человек.

Если же ваша деятельность подпадает под ЕНВД в той местности, где Вы строите свой бизнес, то необходимо сделать дополнительный анализ. С его помощью Вы сможете определить, что для вашего бизнеса более выгодно применять УСНо или ЕНВД.

Читайте о том, когда же лучше применять ЕНВД в статье, которая находиться за этой дверью:

Нажмите на кнопку, чтобы узнать, в каких случаях выгодно применять ОСНО:

Про ПАТЕНТ  и его особенности читайте статью за этой кнопкой:

5 комментариев на “Выбор системы налогообложения: преимущества и подводные камни УСНо”