Налоги в инфобизнесе

С 2014 года опять изменился расчет страховых взносов для ИП. Теперь за себя замечательного ИП будет платить взносы в зависимости от дохода за налоговый период в один календарный год.

Когда доход, полученный ИП за календарный год, равен или меньше 300 000 рублей, то расчет страховых взносов за себя хорошего делаем по формуле:

(1) СВ_ПФРИП = (МРОТ х Т_{СВПФРИП}) х 12

(2) СВ_{ФФОМСИП} = (МРОТ х Т_{СВФФОМСИП}) х 12 , где

СВ_ПФРИП – это страховые взносы в ПФР в фиксированном размере;

СВ_{ФФОМСИП} —  это страховые взносы в ФФОМС в фиксированном размере;

МРОТ –  минимальный размер оплаты труда. Он принимается и устанавливается на начало того налогового периода, за который мы платим страховые взносы за себя любимого (с 2014 года он равен 5554 рубля 00 копеек);

Т_{СВПФРИП}  – страховые тарифы взносов в ПФР в размере 26%;

Т_{СВФФОМСИП} — страховые тарифы взносов в ФФОМС, равные – 5,1% и установленные п. 1 и 3, ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;

12 – количество месяцев за налоговый период, который равен календарному году.

А теперь сделаем расчет страховых взносов для ИП, подставив в формулы (1) и (2) цифры:

(1) СВ_ПФРИП = (МРОТ х Т_{СВПФРИП}) х 12 = (5554,00 х 26%) х 12 = 17328 , 48 рублей.

(2) СВ_{ФФОМСИП} =(МРОТ х Т_{СВФФОМСИП}) х 12 = (5554 х 5,1%) х 12 = 3399 рублей 05 копеек.

Итого: 3399,05 +  17328,48 = 20727,  53 рубля.

Данные формулы применимы для всех ИП независимо от их возраста. Только надо учесть, что для индивидуальных предпринимателей 1967 года и моложе есть некоторые нюансы расчетов страховых взносов.

Более подробно о них я рассказала в статье «Расчет страховых взносов для ИП 1967 года рождения и младше в 2014 году».

В случае, когда общий доход ИП за год превышает планку в 300 000 рублей, то кроме рассчитанных выше 20727,53 рублей платим дополнительно 1% в ПФР с того дохода, который перешагнул рубеж в 300 000 рублей.

Внимание! В ФФОМС с доходов, которые выше этой суммы, взносы не платим.

Пример:

ИП получил за 2014 год доход 520 000 рублей.

С 0  до  300 000 рублей платим:

В ПФР: 17328 рублей 48 копеек;

В ФФОМС: 3399 рублей 05 копеек.

С дохода, который превысил рубеж в  300 000 рублей и который равен 520 000 – 300 000 = 220 000 рублей, платим:

В ПФР: 220 000 х 1% = 2 200 рублей 00 копеек

Итого: 17 328,48 + 3 399,05 + 2 200,00 = 22 927, 53 рубля

Общая формула для расчета страховых взносов для ИП в 2014 году:

(3) СВ_ИП = (МРОТ х Т_СВИП) х 12 + Д_прев  х 1% = (5554 х 31,1%) х 12 + Д_прев  х 1% = 20727,53 + Д_прев  х 1%, где

СВ_ИП – это страховые взносы в ФФОМС и ПФР в фиксированном размере;

МРОТ – минимальный размер оплаты труда. Он устанавливается законом и применяется с начала того финансового года, за который мы платим страховые взносы;

Т_СВИП  – страховые тарифы взносов в ФФОМС в размере 5,1% и в  ПФР – 26% . Они установлены п. 1 и 3, ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, т.е. Т_СВИП = 5,1 + 26  = 31,1%

12 – количество месяцев в налоговом периоде, который равен календарному году;

Д_прев – сумма дохода ИП, превышающая 300 000 рублей, т.е. с дохода  300 001 рублей и более

1% — тариф отчислений страховых взносов с суммы, которая превысила планку в 300 000 рублей

Но страховые взносы для ИП с 2014 года в ПФР не могут расти до бесконечности. Они ограничены 8 МРОТ. Ограничение рассчитывается по формуле:

(4) 12 х 8 х МРОТ х 26% = 12 х 8 х 5554 х 26% = 138627 рублей 84 копейки

Итого максимальная сумма взносов в 2014 году равна:

138627,84 + 3399,05 = 142026 рублей 89 копеек

Вот таким образом производится расчет страховых взносов для ИП в 2014 году.

Как считать при этом годовой доход ИП для разных систем налогообложения, читайте здесь:

Каким образом платим фиксированные взносы для ИП с 2014 года рассказано в статье «Уплата страховых взносов за ИП в 2014 году»:

Хотите узнать, как сделать «Расчет страховых взносов для ИП 1967 года рождения и младше в 2014 году», то Вам сюда:

2 комментария на “Расчет страховых взносов для ИП в 2014 году”