Налоги в инфобизнесе

В 2014 году наши законодатели как никогда расщедрились на великое множество изменений в налоговом и бухгалтерском учете. Но страховые взносы ИП в 2015 году за себя красивого они пока оставили в покое.

Сам расчет не претерпел никаких изменений по сравнению с 2014 годом. Увеличился лишь МРОТ, от которого этот расчет зависит.

Все также для доходов в 300 000 тысяч рублей и меньше считаем суммы, которые нам надо заплатить в 2015 году до 31 декабря, по формулам:

(1) СВ_ИППФР = (МРОТ х Т_ИППФР) х 12

(2) СВ_{ИПФФОМС} = (МРОТ х Т_{ИПФФОМС}) х 12 , где

СВ_ИППФР – страховые взносы в наш любимый ПФР для ИП в фиксированном размере;

СВ_{ИПФФОМС} —  страховые взносы в еще более любимый ФФОМС для ИП в фиксированном размере;

МРОТ –  минимальный размер оплаты труда. Обычно в декабре уходящего года его  увеличивают, и в следующем налоговом периоде страховые взносы за себя любимого повышаются. Эта неприятность ждет нас и в 2015 году. Федеральным законом от 01.12. 2014 года №408-ФЗ МРОТ в 2015 году увеличен на 411 рублей, и составляет 5965 рублей;

Т_ИППФР  – тариф страхового взноса ИП в ПФР в размере 26%;

Т_{ИПФФОМС} — тариф страхового взноса ИП в ФФОМС, равный – 5,1%;

Справка: Тарифы установлены п. 1 и 3, ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;

12 – количество месяцев в налоговом периоде. В нашем случае он равен календарному году.

Если же доход ИП за год превысил эту смешную цифру в 300 000 рублей, то придется раскошелиться еще больше, но только в ПФР.

(3) Д_ИПпрев х 1%, где

Д_ИПпрев  - это доход, который Вы получили, работая эффективней, чем просто наемный рабочий, превысив этот волшебный предел в 300 000 рублей.

В ФФОМС с данного превышения ничего платить не надо.

Почему я считаю эту сумму смешной, обосную цифрами:

300 000 : 12 = 25 000 рублей в месяц должен быть доход и не больше, чтобы платить более-менее адекватную сумму в ПФР и в ФФОМС. Это зарплата не очень квалифицированного рабочего на производстве. А если взять менеджера даже среднего звена, то он получает в 1,5-2 раза больше.

В результате государство толкает ИП, у которых доходы не очень сильно превышают эту волшебную цифру (от 300 000 до 1000 000 рублей в год) на то, чтобы уводить часть своих доходов в тень.

Но пока лирическое отступление я заканчиваю. Более детально о проблемах малого и среднего бизнеса мы поговорим с Вами в Школе Развития Бизнеса «ПроводкаБиз». Школа возобновит свою работу в конце января 2015 года. Посмотреть расписание и записаться можно в любой момент за этой кнопкой:

А теперь примеры расчетов страховых взносов для ИП в 2015 году:

Пример 1:

Доход ИП за год меньше 300 000 рублей. Подсчитаем, сколько же денежек нам необходимо положить в карман государства:

В ПФР:

СВ_ИППФР = (МРОТ х Т_ИППФР) х 12 = (5965 х 26%) х 12 = 18610 рублей 80 копеек.

В ФФОМС:

СВ_{ИПФФОМС} = (МРОТ х Т_{ИПФФОМС}) х 12 = (5965 х 5,1%) х 12 = 3650 рублей 58 копеек.

Общая сумма расходов на страховые взносы ИП в 2015 году, если сумма дохода меньше или равна 300 000 рублей в год:

18610,8 + 3650,58 = 22 613 рублей 38 копеек

Это на 1885 рублей 85 копеек больше, чем в 2014 году. Как мы все помним, что до 31 декабря уходящего года нам необходимо заплатить 20727,53 рубля.

Пример 2:

Доход ИП за год равен 750 000 рублей. Подсчитаем страховые взносы ИП в 2015 году в этом случае:

С суммы в 300 000 рублей расчет такой же, как в примере 1.

С суммы превышения, которая равна: 750 000 – 300 000 = 450 000 рублей

перечислить в Пенсионный фонд придется:

450 000 х 1% = 4 500 рублей.

Общая сумма, которую надо будет перевести в ПФР за 2015 год, составляет:

18 610,80 + 4 500 = 23 110 рублей 80 копеек

В ФФОМС платим только с доходов в 300 000 рублей: 3650 рублей 58 копеек.

Всего на страховые взносы за 2015 год индивидуальному предпринимателю с доходом в 750 000 рублей придется раскошелиться на сумму:

23 110,8 + 3 650,58 = 26 761 рубль 38 копеек

Как можно заплатить эти суммы в бюджет, я расскажу немного позже. Ждите новую статью.

Страховые взносы ИП в 2015 году в ПФР, как и в 2014, не могут увеличиваться до бесконечности, а только до предела. Он тоже зависит от минимального размера оплаты труда и не может быть больше 8 МРОТ, поэтому в 2015 году эта сумма изменилась:

12 х 5 965 х 8 х 26% = 148 886 рублей 40 копеек

Вместе  с ФФОМС это составляет:

148 886,4 + 3 650,58 = 152536 рублей 98 копеек.

Что считать доходом для ИП на разных системах налогообложения в 2015 году, читайте здесь:

И хотя в статье речь идет о доходах в 2014 году, она будет актуальна и в 2015 году, так как здесь ничего не изменилось.

Также остались прежними КБК для перечисления страховых взносов ИП в 2015 году. Как и в 2014 году, платим взносы в ПФР одной платежкой без разделения на накопительную и страховую часть, если мы 1967 года рождения или еще младше.

Поэтому, как платить страховые взносы ИП в 2015 году, можно узнать из статьи «Уплата страховых взносов за ИП в 2014 году». Прочитать ее можно, нажав на кнопку:

2 комментария на “Страховые взносы ИП в 2015 году: формулы и примеры расчета”