Налоги в инфобизнесе

Налог на прибыль считают и уплачивают только организации, которые применяют ОСНо. Индивидуальные предприниматели на «традиционке» перечисляют в бюджет НДФЛ.

Уплата налога на прибыль имеет свои нюансы. В этой статье я о них и хочу Вам рассказать.

Окончательно налог на прибыль рассчитывают после новогодних праздников, так как налоговым периодом для подсчета полученной прибыли выбран год. Дается на это почти 3 месяца календарного года. ООО и другие организации сдают годовую декларацию и уплачивают налог на прибыль до полуночи 28 марта следующего года.

Конечно, отнести платежки в офис вашей кредитной организации или перевести деньги через клиент-банк, придется до обеда. Иначе платеж вовремя может не уйти в бюджет. А вот сдать декларацию действительно возможно до 24 часов 28 марта, если Вы отправляете отчетность через интернет. Главное, чтобы сбоев и зависаний не было.

Но и в течение года бухгалтерам в организациях скучать не придется. Уплата налога на прибыль, как и сдача налоговой декларации, раз в год -несбывшийся сон любого бухгалтера. Увы, надо подсчитывать прибыль как минимум 4 раза в год, сдавать промежуточные отчеты и в срок платить авансовые платежи по налогу на прибыль.

Есть три способа уплаты авансов по прибыли:

Для большинства организаций отчетные периоды по налогу на прибыль – это первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Для этих налогоплательщиков есть 2 способа уплаты авансовых платежей.

Первый способ:

Считаем прибыль за 1 квартал, полугодия и 9 месяцев и от этой прибыли высчитываем налог на прибыль, который и будет авансовым платежом за соответствующий период с учетом ранее проплаченных авансов.

Но на этом дело не заканчивается. Бухгалтеру придется еще потратить рабочее (а часто и личное) время на расчет ежемесячных авансовых платежей внутри каждого квартала.

Этот трудоемкий способ применяют все организации, за исключением тех, кто может себе позволить второй способ или выбрал третий.

Сам Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей Вы можете подсмотреть в абзацах 3 — 5 пункта 2 статьи 286 НК РФ.

Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль в данном случае производится следующим образом:

1. Ежемесячные авансовые платежи необходимо отправить в бюджет не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода (абзац 3 пункт 1 статьи 287 НК РФ).
2. Суммы платежей по итогам отчетных периодов не позднее 28 числа месяца, который следует за конкретным отчетным периодом.

Поясню на примере:

Берем отчетный период  — полугодие. Ежемесячные авансовые платежи  -5837 рублей. По итогам полугодия платеж равен 2356 рублей.

Алгоритм уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль следующий:

В июле: две суммы 5837 рублей плюс 2356 рубля (ежемесячный авансовый платеж + платеж по итогам отчетного периода) до 28 июля;

В августе: одну сумму — 5837 рублей до 28 августа;

В сентябре: одну сумму — 5837 рублей до 28 сентября;

Второй способ.

Как же не считать и не платить ежемесячные авансы?

Все зависит от ваших доходов от реализации. Как только квартал заканчивается, надо подсчитать среднюю величину доходов от реализации за предыдущие четыре квартала. Кварталы должны идти подряд, и не важно, в один налоговый период они входят или в два.

Дальше Вам необходимо сравнить полученный результат с установленным законодательством ограничением в 10 млн. руб.

Вы можете кричать  от радости, если средний доход за 4 квартала меньше этого ограничения, т.е. менее 10 млн. рублей.  Ваша организация теперь свободна от уплаты ежемесячных авансовых платежей, а Вы, как бухгалтер, от их расчета и формирования платежки для их уплаты.

Прелесть в том, что для освобождения от лишней работы Вам не потребуется разрешение налоговой инспекции. И даже никакую бумажечку, чтобы уведомить ИФНС, формировать и посылать не надо.

Теперь Вы платите только авансовые платежи по итогам отчетных периодов. Перевести денежки в бюджет без санкций можно до 28 числа того месяца, что начинается за прошедшим отчетным периодом.

А теперь пример:

Вы подсчитали, что по итогам полугодия Вам придется заплатить 2356 рублей. Сформируйте и отнесите в банк платежку на эту сумму до 28 июля. Через клиент-банк сделать это еще быстрее и проще.

И на закуску — третий способ:

Мало, кто из бухгалтеров захочет добровольно применять его. В чем же он заключается?

Каждый месяц Вам придется считать фактически полученную прибыль, а затем начислять на нее налог. Это и будет ваш авансовый платеж.

Применять данный способ Вас никто не заставит. Это дело абсолютно добровольное. Но прейти на него можно только с начала нового налогового периода. Для его применения необходимо известить налоговую инспекцию, прислав им бумажку с печатью. Сделать это надо не позднее 31 декабря того года, что предшествует налоговому периоду, в котором ваша организация решила перейти на эту систему уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.

Если Вы захотели усложнить себе жизнь, выбрав данный способ, то это ваше право. Теперь уплата авансовых платежей по налогу на прибыль будет головной болью бухгалтера каждый месяц до 28 числа. Считаем и переводим денежки в бюджет:

• за январь  — до 28 февраля,
• за февраль – до 28 марта
• за март – до 28 апреля
• и т.д.

Как Вы теперь понимаете, что уплата налога на прибыль и уплата авансовых платежей по налогу на прибыль, — дело не простое и требует внимания, терпения и профессионализма.

В скором времени Вас ждет статья об уплате налога на имущество организаций.