Налоги в инфобизнесе

У Вас на балансе находятся транспортные средства, Вы имеете в собственности землю, пользуетесь водными ресурсами, продаете подакцизные товары или имеете другие «специфические объекты налогообложения». В этом случае Вам дополнительно к тем отчетам, которые Вы сдаете в соответствие с выбранной Вами формой бизнеса и применяемой системой налогообложения, придется заполнить и предоставить и другие отчеты.

О том, что же это за отчеты и когда их необходимо представить в налоговую инспекцию, я и расскажу вам в этой статье.

Декларация по транспортному налогу

Полное наименование: «Налоговая декларация по транспортному налогу». Приказ ФНС России № ММВ-7-11/99@ от 20.02.2012 (ред. от 26.10.2012) «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения».

ИП вообще не сдают отчет по транспортному налогу.

ООО и другие юридические лица с 2011 года лишены обязанности предоставлять квартальную отчетность. Они сдают Декларацию по транспортному налогу всего 1 раз в год до 01 февраля того года, который наступит после отчетного года.

Пример:

За 2013 год Декларацию по транспортному налогу надо будет представить до 01 февраля 2014 года.

Декларация по земельному налогу.

Полное имя декларации: «Налоговая декларация по земельному налогу». Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/696@ от 28.10.2011  «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения».

Сдают декларацию по земельному налогу в ИФНС по месту нахождения земельного участка, если он облагается налогом в соответствии с 31 главой НК РФ.

Данную декларацию предоставляют организации, в т.ч. ООО, а также ИП. Сделать это необходимо, как и для транспортного налога, до 01 февраля текущего года. Декларация по земельному налогу заполняют и сдают за прошедший налоговый период, который равен в данном случае году.

Декларация по водному налогу

Полное наименование: «Налоговая декларация по водному налогу». Приказ Минфина РФ № 29н (ред. от 12.02.2007) от 03.03.2005 «Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу и порядка ее заполнения».

Все налогоплательщики, неважно являются они индивидуальными предпринимателями или организациями, каждый квартал обязаны сдавать декларацию по водному налогу в ИФНС той территории, где данный налогоплательщик осуществляет непосредственное использование водных ресурсов России.

Срок подачи декларацию по водному налогу и остальные законодательные нюансы водного налога можно узнать в главе 25.2 НК РФ:

•  за первый квартал до 20 апреля;
• за второй квартал до 20 июля;
• за третий квартал до 20 октября;
• за четвертый квартал до 20 января.

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (Декларация по НДПИ)

Полное имя декларации: «Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых». Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/928@ от 16.12.2011 «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронном виде и порядка ее заполнения».

Декларацию по НДПИ, если Вы подходите под плательщика налога на ДПИ согласно 334 статьи 26 главы НК РФ, Вам придется заполнять и подавать каждый месяц.

Предоставить данную декларацию необходимо в ту налоговую инспекцию, где у Вас имеется участок недр, из которого Вы добываете полезные ископаемые и Вам этот участок предоставлен в пользование в соответствии с законами РФ.

Если ваш участок находится в исключительной экономической зоне, или же за границей Российской Федерации, то отчитываться по НДПИ Вам необходимо по месту нахождения организации, в частности ООО, а для ИП -по месту его регистрации.

Предоставить декларацию по НДПИ нужно до последнего числа месяца, который идет за отчетным месяцем.

Например:

За август 2013 года отчитываемся до 30 сентября 2013 года, а за январь 2014 года последним днем подачи декларации будет 28 февраля 2014 года.

Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (глава 25.1 НК РФ)

Здесь налогоплательщики (организации и ИП) не сдают налоговые декларации, а предоставляют сведения. Есть три формы этих сведений:

1. ООО и ИП, которые осуществляют пользование объектами животного мира  и получили разрешение на такую деятельность, предоставляют сведения по следующей форме:

Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира.

Полное наименование: «Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, суммах фактически уплаченного сбора». Приказ ФНС РФ « САЭ-3-21/109@ от 26.02.2006 «Об утверждении формы сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора».

2.ИП и ООО, которые пользуются объектами водных биологических ресурсов и получили  разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, сдают сведения по другой форме:

Сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

Полное наименование сведений «Сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за добычу (вылов) водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов». Приказ ФНС РФ № САЭ-3-21/110@ (ред. от 07.07.2010) от 26.02.2006  «Об утверждении формы сведений о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за добычу (вылов) водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов».

Данные формы необходимо представить в ИФНС по месту нахождения органа, выдавшего разрешение или лицензию. Сдать данные сведения необходимо не позднее 10 дней с даты получения лицензии или разрешения.

Например:

Вы получили лицензию на вылов рыбы 15 августа 2013 года. Значит сведения необходимо подать до 24 августа 2013 года включительно.

3.Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова.

Полное наименование: «Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса». Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/320@ от 07.07.2010 «Об утверждении формы сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса».

Эту форму ИП и ООО подают в ИФНС по месту учета организации или ИП до 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения.

Акцизы.

Налогоплательщики ИП и ООО предоставляют налоговые декларации по подакцизным товарам. Форм деклараций на данный момент три разновидности.

1.Декларация по акцизам за исключением табачных изделий   

Полное наименование: «Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий». Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/369@ от 14.06.2011 «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, Порядка ее заполнения».

Данная декларация используется для сдачи отчетов теми налогоплательщиками, которые совершают  перечисленные в статье 182 главы 22 НК РФ операции со следующими подакцизными товарами (статья 181):

• спирт этиловый из всех видов сырья;
• спирт коньячный;
• спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 процентов;
• алкогольная продукция, указанная в подпункте 3 пункта 1 статьи 181НК;
• автомобили легковые;
• мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
• автомобильный бензин;
• дизельное топливо;
• моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
• прямогонный бензин.

2.Декларация по акцизам на табачные изделия

Полное наименование: «Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия». Приказ Минфина РФ № 146н (ред. от 17.06.2011) от 14.11.2006 «Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и Порядка ее заполнения».

Это декларация сдается теми налогоплательщиками, которые совершают операции с табачными изделиями.

3. Декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье

Полное название: «Налоговая декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ)». Приказ Минфина РФ № 32н (ред. от 14.11.2006) от 03.03.2005  «Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядков их заполнения».

Данная декларация заполняется и предоставляется налогоплательщиками, совершившими в налоговом периоде операции с природным газом, который был добыт до 1 января 2004 года.

ООО и ИП сдают в налоговые инспекции по месту своей регистрации (ИП) и месту нахождения (ООО) данные формы до 25 числа месяца, который  следует за истекшим налоговым периодом. Налоговый период для акцизов равен календарному месяцу.

Исключения составляют налогоплательщики:

• имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином;
• получившие свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом.

Такие налогоплательщики должны предоставлять декларацию по первой форме не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за отчетным.

4. Извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

Полное наименование: «Извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции». Приказ ФНС России № ММВ-7-3/405@ от 14.06.2012 «Об утверждении форм извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и форматов их представления в электронном виде».

Данное извещение предоставляется налогоплательщиками, которые перечислили суммы авансового платежа за текущий месяц. Сделать это они должны не позднее 18 числа текущего месяца. Представить данное извещение необходимо в 4-х экземплярах, один из которых пересылается по электронным каналам связи.

К извещению необходимо приложить копии платежного поручения и выписки банка о перечислении денежных средств.

Формы данных деклараций и извещения 2013 года ждут Вас ЗДЕСЬ: 

Формы 2014 года, актуальные на 29.05.2014 года расположены за кнопкой ниже:

Имейте в виду, что некоторые бланки форм по сравнению с формами 2013 года пока не изменились, но я их обновила и включила в общую папку. Если в бланке, который законодатели пока не обновили, есть строка ОКАТО, указывайте в ней ОКТМО.

На этом я заканчиваю рассказ об отчетах по «специфическим объектам налогообложения».

2 комментария на “Прочие отчеты бизнеса по «специфическим объектам налогообложения»”