Налоги в инфобизнесе

Прежде чем открыть свое ИП или ООО, каждый начинающий предприниматель должен задуматься о выборе наиболее оптимальной системы налогообложения для своего бизнеса. Почему?

От выбора системы налогообложения зависят многие аспекты вашей предпринимательской деятельности. В частности:

• какие налоги Вы будете платить, и в какие сроки;
• количество налогов;
• сложность расчета налогов;
• необходимость ведения учета доходов и расходов;
• учет только доходов или еще и расходов;
• количество сдаваемых отчетов и периодичность их сдачи;
• сможете ли Вы вести учет хотя бы на первых порах сами;
• необходимо ли Вам нанимать бухгалтера или бухгалтерскую фирму;
• расходы на программное обеспечение учета вашей деятельности.

Но многие начинающие бизнесмены даже не задумываются об этом перед открытием своего дела. И только после регистрации, потратив уйму своего времени на поиски нужной информации по налогам, набив шишек, заплатив довольно приличную сумму штрафов, они понимают, что не все так просто, как им казалось в начале пути.

Поэтому систему налогообложения необходимо выбрать еще до регистрации вашего бизнеса в налоговой инспекции. И сделать это не так-то просто.

Существующее в настоящее время многообразие систем налогообложения малого бизнеса ставит предпринимателя перед непростой задачей: «Что же лучше применять?»:

1. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
2. Упрощенную систему налогообложения (УСН).
3. Патентную систему налогообложения (Патент).
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
5. Общую систему налогообложения (ОСНО).

По умолчанию, сразу после регистрации, если не подавать уведомление в налоговую инспекцию о применении УСНо, каждый ИП и ООО находятся на общей системе. А она является самой сложной!

Общая система налогообложения — это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель или организация платит все установленные законодательством РФ налоги и сборы. Кроме тех, от уплаты которых ИП или ЮЛ освобождены на законных основаниях.

Какие же налоги придется начислять и уплачивать на ОСНо?

Для ИП:

1. Налог на доходы физических лиц (13 %).
2. Налог на имущество физических лиц.
3. Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя «любимого».

Для организаций (в частности для ООО):

1. Налог на прибыль организаций (20%).
2. Налог на имущество  организаций (2,2%).

Для ИП и ООО:

1. Налог на добавленную стоимость (18 % или 10%)
2. Другие налоги, если присутствует объект налогообложения (транспортный, земельный и прочие). Читайте об этом в статье: «Почему надо платить именно эти налоги?»
3. Налоги и сборы от зарплаты сотрудников, если Вы их нанимаете.

ООО на ОСНо ведут в обязательном порядке два учета: бухгалтерский  и налоговый. Кроме этого организации должны сдавать отчеты в органы статистики.

Бухгалтерский учет регулируется  Федеральным законом «О бухгалтерском учете» №123-ФЗ от 23.07.1998 г. в ред. №243-ФЗ от 28.09.2010 г., а также Положениями о бухгалтерском учете, которых на данный момент действует 25 штук. Изучай и применяй!

Налоговый учет в организациях осуществляется, основываясь на положениях 25 главы «Налог на прибыль организаций» НК РФ. При этом прибыль для налогообложения очень часто расходиться с прибылью, рассчитанной по бухгалтерскому учету. А это еще больше усложняет учет на ОСНо для ООО.

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, в первую очередь должны правильно определять свои доходы и расходы. Разница между ними, по сути, является прибылью предпринимателя. Именно эта разница облагается  налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), который исчисляется и уплачивается по правилам, изложенным в НК РФ.

Расходы предпринимателя определяются исходя из положений главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. При этом они должны быть подтверждены первичными документами, что справедливо и для организаций на ОСНо.

Данные расходы ИП называются «профессиональный налоговый вычет».  И в отличие от организаций, ИП на ОСНо может применить «профессиональный налоговый вычет» в размере 20% от доходов, если не может (или не хочет) подтверждать расходы документально.

Еще один из значимых налогов, действующих при применении общего режима налогообложения, — налог на добавленную стоимость (НДС), который исчисляется и уплачивается в общем порядке (по правилам главы 21 НК РФ). Причем исчисление и уплата НДС требуют обязательного ведения книги покупок, книги продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

ИП платит также страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя хорошего. В этом году они составляют 35664 рубля 66 копеек. (читайте о них информацию в статье «Страховые взносы для ИП в 2013 году» ). Учредители ООО от данной «повинности» освобождены.

Только, если единственный учредитель назначает себя генеральным директором ООО, то он обязан сам себе платить зарплату плюс страховые взносы во внебюджетные фонды, как за работника.

Надо учесть, что ИП может распоряжаться своими деньгами сразу после получения дохода в любое время суток.

Учредители ООО более ограничены в получении средств для своих собственных нужд. Они лишь могут получить дивиденды с чистой прибыли, не чаще, чем 1 раз в квартал. И им придется еще и налог 9% с них заплатить.

Также организации и ИП на ОСНо сдают намного больше отчетов, чем спецрежимники, и делать им это приходится каждый квартал (более подробно об отчетах можно почитать: для ИП ЗДЕСЬ , для ООО ТУТ ).

Таким образом, учет у предпринимателя и ООО, применяющих общий режим налогообложения, не прост, он требует определенных знаний и навыков. Поэтому самостоятельно, без помощи профессионального бухгалтера или бухгалтерской фирмы, учет на ОСНо предприниматели вести вряд ли смогут.

И может быть в данном случае лучше открыть ООО.

Почему? Ведение книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП на ОСНо – это тот еще экстрим даже для опытного бухгалтера. По ходу работы возникает столько спорных вопросов и нюансов, что хочется воскликнуть: «Ну, кто придумал это всё!!!» Создается впечатление, что те чиновники от закона, которые сотворили сей «шедевр», и сами не поняли, какого монстра они «родили». Очень хочется заставить их самих хотя бы полгода позаполнять эту чудо-книгу.

Порядок заполнения и саму книгу Вы можете посмотреть в Приказе Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 17.05.2012) «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»

Подведем итог:

Плюсы ОСНо:

• Нет ограничений по доходам, количеству работников, видам деятельности, размерам торговых площадей и стоимости имущества.
• Возможность учесть максимум расходов в соответствии с главой 25 НК РФ.
• Убытки прошлых лет можно перенести на текущий или будущий налоговый период.
• Хорошо применять ОСНо для работы с контрагентами, плательщиками НДС, в том числе с крупным бизнесом, т.е. в секторе В2В.
• Лучше использовать ОСНо и при больших закупках товаров за границей.

Минусы ОСНо:

• Самая большая налоговая нагрузка на бизнес.
• Если ваши основные поставщики товаров и услуг малые предприятия на спецрежимах, нельзя будет уменьшить начисленный НДС с продаж на сумму входного НДС, так как его не будет. И налоговая нагрузка еще больше увеличится.
• Придется нанимать бухгалтера или бухгалтерскую фирму. Справится с учетом на ОСНо без специального образования просто нереально. А это дополнительные расходы.
• Самое большое количество отчетов и первичных документов из всех систем налогообложения. Особенно для организаций.

Таким образом, выбор системы налогообложения ОСНо целесообразен, если:

• Вы не можете применять ни один из спецрежимов налогообложения.
• Ваши контрагенты и клиенты – большие и средние компании, применяющие общий режим налогообложения.
• У Вас велика доля товаров, которые Вы ввозите из-за границы.

Следующая часть статьи будет посвящена упрощенной системе налогообложения. Прячется она за этой кнопкой:

Когда лучше применять ЕНВД, узнайте, кликнув на кнопку: 

О  ПАТЕНТЕ информация находится за этой кнопкой:

2 комментария на “Выбор системы налогообложения: плюсы и минусы ОСНо”