Налоги в инфобизнесе

Сегодня я хочу остановиться на одном вопросе, который задают мне уже долгие годы начинающие предприниматели и бухгалтера: «Какие налоги надо платить после регистрации бизнеса и почему?»

Ответ на этот вопрос, к сожалению, нельзя дать сходу, без анализа самого бизнеса и специфики его ведения. Есть пять основных факторов, влияющих на состав и количество налогов. Вот о них мы сегодня и поговорим.

Первый фактор:

Это система налогообложения, которую предприниматель выбрал для своего бизнеса.

Когда фирма или ИП реализует свои товары и услуги и получает доход, то возникает объект налогообложения в виде дохода или дохода минус расхода. В этом случае они платят те налоги, которые должны перечислять в бюджет в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Напомню эти налоги:

ООО на ОСНо:

• Налог на прибыль организаций (20%);
• НДС (18% или 10%);

ИП на ОСНо:

• НДФЛ (13%);
• НДС (18% или 10%);

ИП и ООО на УСНо:

• Налог УСНо (6%)  или  налог УСНо (5 -15%) в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

ИП и ООО на ЕНВД:

• Налог ЕНВД (15%)

Конечно, здесь есть множество специфических особенностей, но на количество и состав налогов они мало влияют. Разве что ИП или ООО при определенных условиях могут получить льготы. Например, освобождение от НДС.

Но тогда ОСНо лучше совсем не применять, а выбрать другую систему налогообложения. Благо с 2013 года мы можем выбрать любую из них, а для перехода на УСНо начинающим предпринимателям и организациям дали на раздумье месяц, а не 5 дней, как раньше.

Второй фактор:

Налоги, которые начисляются и перечисляются в бюджет при любой системе налогообложения.

Эти налоги имеют «специфический объект налогообложения», который не является доходом или прибылью предприятия или индивидуального предпринимателя.

Термина — «специфический объект налогообложения» — Вы не найдете ни в одной экономической литературе, его придумала я. Придумала, когда объясняла одному своему клиенту, почему одни налоги платят все ИП и ООО, а другие — только «избранные».

Чтобы понять, что я имею ввиду под «специфическим объектом налогообложения», необходимо знать, что вообще скрывается под термином «объект налогообложения»?

Объект налогообложения – это предмет, вещь, операция, денежные средства или какие-либо другие физические  или иные показатели, которые облагаются определенным налогом.

Для каждого налога объект свой. Так, для налога на прибыль — это прибыль, то есть доходы за вычетом расходов,  для налога на доходы физических лиц — это доход физического лица, для НДС — реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, для УСН 6% — доходы, для УСН 15% — доходы минус расходы, для ЕНВД – вмененный доход, для транспортного налога — транспортные средства и т. д.

Как только в бизнесе появляется объект налогообложения, готовьтесь к уплате налога.

Но если налог на прибыль организаций и НДС начисляют и уплачивают все ООО на ОСНо, то, например, транспортный или земельный налог платят лишь часть организаций, применяющих традиционную систему налогообложения.

Почему же это происходит? Просто разные ООО и ИП имеют свой индивидуальный или по-другому специфический набор объектов налогообложения. При этом часть из них есть у большинства организаций (прибыль, НДС), а часть только у некоторых (транспорт, земля, водные ресурсы, заработная плата сотрудников, подакцизные товары и т.п.)

Если Вы используете транспортное средство в своем бизнесе, Вы уплачиваете транспортный налог, если у вас есть имущество – налог на имущество.

Приняли на работу сотрудников и выплачиваете им заработную плату, начисляете и платите налоги от зарплаты.

Торгуете подакцизными товарами – уплачиваете акцизы. Ввезли товар на территорию России с территории иностранного государства, будьте добры – выложите деньги на таможенные пошлины.

Таким образом, пока у Вас не возник объект налогообложения, налог не начисляется и не уплачивается. Если у вас нет в собственности земли, Вам нет необходимости уплачивать земельный налог. Не используете в бизнесе водные ресурсы страны, не перечисляете денежки в бюджет для уплаты водного налога и т.д.

Третий фактор:

Налоги, которые уплачиваются только для данной формы ведения бизнеса.

Например, НДФЛ с дивидендов уплачивают учредители ООО и других ЮЛ,  а страховые взносы в фиксированном размере исходя из МРОТ платят только ИП.

Организации начисляют и перечисляют в бюджет налог на прибыль, а ИП – НДФЛ.

Четвертый фактор:

Налоги, заменяющие уплату тех налогов, объекты налогообложения которых у Вас есть в наличии.

Например, налоги ЕНВД и УСНо заменяют уплату:

Для ИП:

• НДФЛ с доходов ИП;
• Налог на имущество физ. лиц в части, используемой в предпринимательской деятельности.

Для ООО:

• Налог на прибыль;
• Налог на имущество организации.

Для ИП и ООО:

• НДС

Пятый фактор:

Уплата налогов зависит от специфики ведения бизнеса на данном этапе его развития. Это – полученные нами доходы и расходы, уменьшение налогов на суммы уплаченных налогов и взносов, выплата отпускных в летний сезон, временное приостановление деятельности (всей или частично) и прочие факторы.

Например, если налог УСНо (6%) для ИП без работников будет меньше уплаченных страховых взносов, то налог УСНо начислять мы будем, а вот платить его – нет. В данном случае мы обойдемся уплатой только страховых взносов за себя красивого.

Поэтому, чтобы ответить на вопрос: «Какие налоги нужно платить после регистрации бизнеса?» необходимо знать:

• Форму ведения бизнеса (ИП, ООО или другая форма);
• Систему налогообложения, которая применяется в данном конкретном случае;
• Специфические объекты налогообложения (земельные и водные ресурсы, транспортные средства, зарплата сотрудников, имущество и т.п);
• Заменяют ли обязательные налоги выбранной системы налогообложения те налоги, которые мы были бы обязаны заплатить, т.к. у нас есть объект налогообложения;
• Специфику ведения бизнеса на данном этапе развития, в результате чего уменьшается или увеличивается налоговая нагрузка на ООО или ИП.

Только после анализа всех нюансов ведения бизнеса и учета вышеперечисленных условий, мы сможем написать список налогов для конкретного бизнеса.

Примеры:

1.ИП без работников на УСНо (6%), «специфических объектов налогообложения» нет, налог УСНо больше уплаченных страховых взносов:

Начисляет и уплачивает:

• Налог УСНо (6%);
• Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя любимого (35664,66 рублей в  2013 году)

2.ИП без работников на УСНо (6%), «специфических объектов налогообложения нет», налог УСНо меньше уплаченных страховых взносов:

Начисляет:

• Налог УСНо (6%);
• Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя любимого (35664,66 рублей в  2013 году).

Уплачивает:

• Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя любимого (35664,66 рублей в  2013 году)

3.ИП с работниками на УСНо (6%), налог УСНо больше уплаченных страховых взносов , «специфические объекты налогообложения» – земля в аренде, зарплата сотрудников:

Начисляет и уплачивает:

• Налог УСНо (6%);
• Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя любимого (35664,66 рублей в  2013 году);
• Страховые взносы за работников:
  • ПФР (22%);
  • ФСС (2,9%);
  • ФСС НС и ПЗ (0,2- 8,5%);
  • ФФОМС (5,1%);        

• НДФЛ с зарплаты работников;
• Земельный налог.

4.ООО с работниками на ОСНо,  получена прибыль и НДС к  уплате в бюджет. «Специфические объекты налогообложения»: 2 автомобиля, зарплата работников, имущество организации :

• Налог на прибыль организаций (20%);
• НДС (18% или 10%);
• Налог на имущество организаций (2,2%)
• Транспортный налог;
• Страховые взносы за работников:
  • ПФР (22%);
  • ФСС (2,9%);
  • ФСС НС и ПЗ (0,2- 8,5%);
  • ФФОМС (5,1%);             

• НДФЛ с зарплаты работников;

5.ООО с работниками на ОСНо, получен убыток и НДС к возмещению в бюджет. «Специфические объекты налогообложения»: 2 автомобиля, зарплата работников, имущество организации:

Начисляем:

• Налог на прибыль организаций (20%);
• НДС (18% или 10%);
• Налог на имущество организаций (2,2%)
• Транспортный налог;
• Страховые взносы за работников:
  • ПФР (22%);
  • ФСС (2,9%);
  • ФСС НС и ПЗ (0,2- 8,5%);
  • ФФОМС (5,1%);

• НДФЛ с зарплаты работников;

Уплачиваем:

• Налог на имущество организаций (2,2%)
• Транспортный налог;
• Страховые взносы за работников:
  • ПФР (22%);
  • ФСС (2,9%);
  • ФСС НС и ПЗ (0,2- 8,5%);
  • ФФОМС (5,1%);

• НДФЛ с зарплаты работников;

Как видно из примеров, состав и количество налогов может быть очень разным и зависит именно от тех факторов, о которых я рассказала в этой статье.

Всем удачи, богатства и процветания!