Налоги в инфобизнесе

Когда работодатель начисляет своему сотруднику заработную плату или премию за классно выполненную работу, он обязан на эти суммы начислить страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС и перечислить их в бюджет. Кроме этих взносов нужно заплатить отчисления в фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний или на бухгалтерском сленге — «травматизм».

Кроме взносов и отчислений на «травматизм» работодатель обязан рассчитать, удержать и перевести в бюджет налог на доходы физических лиц от зарплаты каждого сотрудника.

Все эти налоги от зарплаты сотрудников организации и ИП должны уплачивать каждый месяц.

Деньги за страховые взносы и отчисления на «травматизм» должны отправиться в Фонды не позднее 15 числа каждого месяца, который следует за  месяцем начисления заработной платы работникам.

Пример:

Зарплата и взносы начислены за октябрь 2013 года 3 ноября. Деньги на руки сотрудники за работу в октябре получили из кассы ИП  5-го ноября. Взносы и отчисления на «травматизм» перечисляем в Фонды в любой день после начисления зарплаты, т.е. с 03 ноября по 15 ноября 2013 года. С 16 ноября уже каждый день начнет накапливаться дополнительный денежный оброк в виде пени.

Исключения, как всегда, выходные и праздничные дни. В этом случае Вы можете повременить с платежом до первого рабочего дня после этих замечательных дней отдыха.

В ПФР уплата страховых взносов производится платежными поручениями (для организаций и ИП) или квитанциями (только для ИП) отдельно на страховую часть взносов, на накопительную часть и в ФФОМС.

НОВОЕ!!! С 01.01.2014 года взносы В ПФР больше не разделяем на страховую и накопительную часть. Платим одной суммой на КБК страховой части. Прочитать об этих и других изменениях в платежных поручениях  с 2014 года можно в рубрике «Платежки» .

в ФСС также оформляем два платежных поручения или заполняем две квитанции. Одно поручение или одну квитанцию — на взносы в ФСС, второе платежное поручение или вторую квитанцию — на отчисления в фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Другие сроки платежа установлены законом для отправки в бюджет налога на доходы физических лиц от зарплаты сотрудников.

Перечислить удержанный НДФЛ в бюджет нужно в сроки, которые устанавливает статьей 226 НК РФ (пункт 6). А именно:

• не позднее того дня, когда организация или ИП получили в банке денежные средства для выплаты зарплаты сотрудникам компании (если наличные на зарплату компания или ИП получают в банке);

• не позднее того дня, когда денежные средства будут списаны со счета компании или ИП на счет работника (если зарплату компания или ИП переводят на лицевой счет сотрудника);

• не позднее того дня, который следует за днем фактического получения сотрудником денег (в случае выплаты зарплаты из кассы за счет полученной компанией выручки).

При выплате аванса НДФЛ не удерживается и  соответственно не переводится в бюджет.

Многие работодатели совершают ошибки по перечислению НДФЛ при выдаче отпускных и окончательного расчета уволившихся сотрудников.

Многие удерживают НДФЛ не во время их выдачи, а при окончательном расчете зарплаты в день ее получения всеми сотрудниками. Но это неправильно. НДФЛ при выдаче отпускных или расчета уволившихся сотрудников перечисляется в те же сроки, которые установлены статьей 226 НК РФ (пункт 6):

• в день получения из банка денег на выплату отпускных или окончательного расчета  (если деньги организация снимала со своего счета в банке);

• в день перечисления отпускных или окончательного расчета на счет сотрудника в банке (при перечислении денег на банковский счет);

• не позднее следующего дня после выплаты отпускных или окончательного расчета из кассы (если отпускные или расчет были выплачены из других источников, например, наличной выручки).

Пример 1.

Гвоздева И.В. должна получить отпускные 13 ноября 2013 года в сумме 10440 рублей.

Деньги на их выплату будут сняты с банковского счета ООО «Неправильный чизбургер» 13 ноября. Удержанный НДФЛ составляет 1560 рублей. В этот же день нужно оформить платежное поручение на данную сумму и передать его в банк.

Пример 2.

Суслов И.К. уволился от индивидуального предпринимателя Кузиковского К. К. 02 ноября 2013 года. В этот же день он должен получить окончательный расчет в сумме 19140 рублей. Деньги ему выдали из кассы. Подоходный налог в сумме 2860 рублей Кузиковский К.К. должен заплатить или 02 ноября, или же 03 ноября 2013 года.

Есть еще один момент при перечислении НДФЛ, который не учитывают многие работодатели, которые заключают гражданско-правовые договоры. Они не удерживают и не перечисляют НДФЛ с авансов, которые выплачивают в середине месяца по таким договорам.

Но это ошибка. В данном случае подоходный налог надо удержать, а потом перечислить в день выдачи аванса.

Авансы, выданные за предстоящую работу по гражданско-правовому договору, — это не зарплата, а доход человека, выполняющего данную работу. И так как аванс ему уже выдан, то право на распоряжение этим доходом у работника уже возникло (статья 210 НК РФ, пункт 1). А как сказано в статье 223 НК РФ (пункт1, подпункт тоже 1) днем получения денежного дохода (не зарплаты) считает дата его выплаты по факту. Поэтому у работодателя, как налогового агента, возникает обязанность подсчитать, удержать и заплатить подоходный налог за работника, с которым подписан гражданско-правовой договор.

Как Вы видите, налоги от зарплаты сотрудников перечислять с одной стороны просто, а с другой стороны есть такие нюансы, без знания которых Вы можете увеличить свои расходы и иметь неприятности с проверяющими органами.

Еще больше информации о налогах и налогообложении Вы можете получить в ШРБ «ПроводкаБиз». Подробности за этой кнопкой:

О сроках уплаты налогов УСНо, ЕНВД и Патента узнайте в статье «Уплата налогов на спецрежимах: УСНо, ЕНВД и Патент»